Jaarlijkse belastingaangifte voor verkopers die overstappen van een andere dienstverlener

Moet ik mijn jaarlijkse aangifte doen via de sjabloon 'Jaarlijkse belastingaangifte voor verkopers die overstappen van een andere dienstverlener'?

Als je een deel van je periodieke (maandelijkse of driemaandelijkse) btw-aangiften voor dit jaar buiten VAT Services op Amazon hebt ingediend, moet je deze sjabloon gebruiken om je jaarlijkse btw-aangifte te doen. Deze sjabloon wordt gebruikt om gegevens te verzamelen over de perioden van het jaar dat je niet bij VAT Services op Amazon zat.

Wat is het verschil tussen periodieke en jaarlijkse btw-aangiften?

Je doet btw-aangifte voor je periodieke omzet met een frequentie die afhankelijk is van het rechtsgebied/land waarvoor je aangifte doet. Naast periodieke btw-aangiften vereist de belastingdienst dat je één keer per jaar jaarlijkse btw-aangifte doet.

Jaarlijkse btw-aangiften bestaan uit gegevens van elk van de periodieke btw-aangiften die je hebt ingediend ('Gegevens van periodieke aangiften'), samen met enkele aanvullende veldgegevens die in het rechtsgebied zijn vereist ('Aanvullende gegevens').

Welke gegevens moet ik verstrekken voor jaarlijkse btw-aangiften?

Je moet het volgende verstrekken:

1. Gegevens van periodieke aangiften - vakwaarden afkomstig van de formulieren voor periodieke aangiften voor elk kalenderjaar die buiten de VAT Services op Amazon zijn ingediend; en
2. Aanvullende gegevens die niet in het periodieke formulier zijn opgenomen. Hieronder vind je meer informatie.

Voorbeeld: Als je vanaf kwartaal 4 aangifte doet met VAT Services op Amazon, is er informatie vereist met betrekking tot de periodieke btw-aangiften die je hebt ingediend voor kwartaal 1, kwartaal 2 en kwartaal 3.

In dit geval moet je de vakwaarden van periodieke btw-aangiften voor kwartaal 1 t/m 3 afzonderlijk opgeven. Raadpleeg 'Hoe geef ik gegevens van periodieke aangiften op?' hieronder voor meer informatie.

De gegevens die niet beschikbaar zijn in periodieke aangiften, moet je voor kwartaal 1 t/m 3 samen verstrekken. Raadpleeg 'Hoe geef ik de aanvullende gegevens op?' hieronder voor meer informatie.

Welke verschillende acties heb ik tot mijn beschikking tijdens de jaarlijkse aangifte?

Als je naar de pagina Jaarlijkse aangifte voor verkopers die overstappen vanaf een andere dienstverlener gaat, zie je een dashboard. Kies het land waarvoor je de jaarlijkse btw-aangifte indient met behulp van de landschakelaar bovenaan het dashboard.

Onder het kopje 'Periode' vind je klikbare secties voor Gegevens van periodieke aangiften en Aanvullende gegevens. Onder de koppen 'Status' en 'Actie' zie je de volgende trefwoorden die aangeven in welke fase je je bevindt. Hieronder volgen de beschrijvingen en vervolgstappen voor elk statusbericht dat in de interface kan worden weergegeven:

Hoe geef ik gegevens van periodieke aangiften op?

Op het formulier zie je een dashboard waarop je het land kunt kiezen waarvoor je jaarlijkse btw-aangifte doet. Selecteer de subtitel 'Gegevens uit periodieke aangiften'.

Selecteer in het gedeelte onder het dashboard de datums voor elke periode in het vervolgkeuzemenu en geef veldwaarden op voor elke periode, afkomstig van het gerelateerde periodieke-aangifteformulier. Als je geen btw-aangifte hebt gedaan voor een bepaalde periode, vink dan voor die periode het vakje 'Ik heb geen gegevens voor deze periode' aan. Let op: als je een aangifte voor deze periode hebt gemist, moet je het vakje 'Ik heb geen gegevens voor deze periode' aanvinken en contact opnemen met het ondersteuningsteam voor verkooppartners voor hulp bij het indienen van gemiste aangiften of aangiften met terugwerkende kracht.

Je moet voor elke periode gegevens uit de volgende lijst met vakken verstrekken. Hieronder vind je een voorbeeld van een periodieke aangifte met de vakken gemarkeerd.

Jaarlijkse btw-aangiften van 2020 voor Duitsland:

Jaarlijkse btw-aangiften van 2021 voor Spanje:

Kwartaal 1, 2 en 3 van 2021

Kwartaal 1 en 2 van 2021

Kwartaal 3 van 2021

Hoe geef ik de aanvullende gegevens op?

Jaarlijkse btw-aangiften vereisen aanvullende gegevens volgens de specifieke vereisten van het rechtsgebied. Deze gegevens zijn niet opgenomen in de periodieke-btw-aangifteformulieren. Voor perioden waarvoor je aangifte hebt gedaan via VAT Services op Amazon, kunnen we deze gegevens berekenen zonder extra invoer. Voor de perioden van het jaar waarin je buiten VAT Services op Amazon aangifte hebt gedaan, moet je ze echter afzonderlijk verstrekken.

Op het formulier zie je een dashboard waarop je het land kunt kiezen waarvoor je jaarlijkse btw-aangifte doet. Selecteer de subtitel 'Aanvullende gegevens'. Geef in het gedeelte onder het dashboard veldwaarden op voor de hele periode waarvoor je btw-aangiften buiten VAT Services op Amazon hebt ingediend.

Jaarlijkse btw-aangiften van 2020 voor Duitsland:

Je moet gegevens verstrekken voor grensoverschrijdende verkopen in 2020 waarbij je buiten VAT Services op Amazon aangifte hebt gedaan.

Als je hulp nodig hebt bij het berekenen van deze waarden, raden we je aan contact op te nemen met je belastingadviseur. Als je geen belastingadviseur hebt, klik je op deze link om een belastingadviseur te zoeken.

Jaarlijkse btw-aangiften van 2021 voor Spanje:

Dit zijn enkele gegevens uit de periodieke btw-aangifte, die zijn verdeeld op btw-tarief voor de jaarlijkse btw-aangifte. Deze waarden waren aanwezig in de formulieren voor periodieke aangifte (zie kolom 'Vaknr. in periodieke aangifte' hieronder) op basis van gemengde percentages. In de jaarlijkse btw-aangifte is het echter verplicht om de waarden van deze vakken te splitsen op basis van hun btw-tariefcomponent van 4%, 10% en 21%. We raden je aan contact op te nemen met je externe belastingadviseur als je hulp nodig hebt bij het berekenen van deze waarden. Als je geen belastingadviseur hebt, kun je deze link gebruiken om een bedrijf te vinden dat je kan helpen met belastingadvies.

Hieronder volgen korte beschrijvingen van deze velden:

*Vak 11: Intracommunautaire aankopen van goederen/diensten. Dit is de btw tegen de verschillende tarieven voor voorraadbewegingen of grensoverschrijdende aankopen van goederen naar Spanje, verzonden vanuit andere EU-landen.

**Vak 29: Aftrekbare btw op binnenlandse aankoop van goederen en diensten. Dit is de btw op zakelijke kosten die onderworpen zijn aan Spaanse btw die je kunt terugvorderen, op voorwaarde dat je in het bezit bent van een geldige Spaanse btw-factuur voor deze aankopen.

***Vak 33: Btw op invoer van goederen. Dit is het btw-bedrag dat je hebt betaald bij het invoeren van goederen in Spanje en dat je kunt terugvorderen, op voorwaarde dat het om zakelijke kosten gaat en je over voldoende bewijs van de btw bij invoer beschikt (bijvoorbeeld invoersdocumentatie).

****Vak 61: Niet-belastbare transacties in Spanje volgens de locatieregels (plaats van levering niet in Spanje) (zoals verkopen op afstand van Spanje naar een andere lidstaat die in het buitenland worden belast (gekozen in het land van aankomst of de drempelwaarde voor verkoop op afstand is geschonden)). Deze aanvullende informatie mag alleen worden verstrekt voor transacties die zijn uitgevoerd in kwartaal 1 en 2 van 2021.

*****Vak 61: Transacties voor binnenlandse verlegging: Binnenlandse verkopen/terugbetalingen waarbij de verlegging van toepassing is omdat de klant zelf verantwoordelijk is voor het beoordelen van het btw-bedrag. Deze aanvullende informatie mag alleen worden verstrekt voor transacties die zijn uitgevoerd in kwartaal 1 en 2 van 2021.

*****Verkoop aan de deemed_re-seller: Belastbare basis van de verkopen en terugbetalingen (vrijgesteld van btw - 0%) die in Spanje worden uitgevoerd aan de entiteit die als wederverkoper wordt beschouwd (oftewel de store), die verantwoordelijk is voor het innen en overmaken van het btw-bedrag aan de belastingdienst. (Alleen van toepassing op kwartaal 3 van 2021).

Hoe zit het met de gegevens voor perioden waarvoor ik aangiften heb ingediend met VAT Services op Amazon?

We hebben gegevens op transactieniveau voor deze perioden in Amazon-systemen. Je bent niet verplicht om aanvullende gegevens te verstrekken voor transacties op Amazon. Voor transacties die zich buiten Amazon hebben voorgedaan, moet je echter gegevens op transactieniveau verstrekken volgens het bestaande proces voor periodieke aangiften bij VAT Services op Amazon.

Tot wanneer kan ik de inhoud van het formulier bewerken?

Je kunt de inhoud van je formulier voor de jaarlijkse btw-aangiften voor Spanje van 2021 uiterlijk op 7 januari 2022 wijzigen.

Als je vragen of opmerkingen hebt, neem je contact met ons op.