Methodiek voor VAT Calculation Service in Europa

Laatst bijgewerkt op 1 juli 2021.

1. Doel

In dit document wordt de methodiek beschreven die we toepassen om btw te berekenen voor verkopers die gebruikmaken van de VAT Calculation Service van Amazon.

2. Toepassingsgebied

De in dit document beschreven methodiek is alleen van toepassing op bestellingen waarvoor verkopers die zich bij de VAT Calculation Service hebben ingeschreven, verantwoordelijk zijn voor de inning en afdracht van btw aan de relevante belastingdienst. De in dit document beschreven methodiek is niet van toepassing op bestellingen voor het volgende:

2.1 Wetgeving btw op e-commerce

2.1.1 Wetgeving btw op e-commerce in het Verenigd Koninkrijk ('VK')

Het VK heeft op 1 januari 2021 formeel de interne markt en de douane-unie van de EU verlaten ('Brexit'). Met ingang van die datum heeft het Verenigd Koninkrijk een aantal nieuwe btw-regels ingevoerd, die van invloed kunnen zijn op de manier waarop btw wordt verwerkt op je verkopen aan klanten in het VK.

Vanaf 1 januari 2021 is Amazon verantwoordelijk voor het innen van de Britse btw over de volgende verkopen van goederen die worden geleverd aan klanten in het VK, die niet voor Britse btw zijn geregistreerd, en die via een Amazon-etalage worden besteld:

• Goederen die worden geleverd vanuit voorraad die buiten het VK is opgeslagen en waarbij de waarde van de verzending maximaal £ 135 bedraagt; en
• Goederen die worden geleverd vanuit voorraad die in het VK is opgeslagen, ongeacht de waarde, wanneer de verkoper niet in het VK is gevestigd.

Wanneer een van deze leveringen plaatsvindt, zal Amazon bij het afrekenen de Britse btw berekenen en innen van de klant en deze rechtstreeks afdragen aan de belastingdienst van het VK. Verkopers ontvangen het Britse btw-bedrag niet in hun vergoedingen en hoeven deze bedragen niet af te dragen aan de belastingdienst van het VK.

Er zijn uitzonderingen voor sommige verkopen van goederen die aan klanten in Noord-Ierland worden geleverd, waarvoor de verkoper mogelijk verantwoordelijk blijft voor de verantwoording met betrekking tot de verschuldigde Britse btw.

Verkopers blijven verantwoordelijk voor eventuele Britse btw op andere leveringen, inclusief leveringen aan Business-klanten die geregistreerd zijn voor de Britse btw. De in dit document beschreven methodiek blijft van toepassing op deze leveringen.

Voor meer informatie over hoe Amazon Britse btw over deze leveringen berekent en int, ga je naar de Hulp-pagina voor Britse wetgeving inzake btw op e-commerce.

2.1.2. Wetgeving Noorse btw op e-commerce

Noorwegen heeft de Noorse btw op e-commerce wetgeving ingevoerd die de manier verandert waarop btw wordt verwerkt op bepaalde verkopen die door verkopers aan Noorse klanten worden gedaan.

Vanaf 28 april 2021 is Amazon verantwoordelijk voor het innen van de Noorse btw bij de verkoop van goederen die worden geleverd aan klanten in Noorwegen en die zijn besteld via een Amazon-winkel, waar:

• De goederen worden geleverd vanuit voorraad die buiten Noorwegen is opgeslagen.
• De verzendwaarde van elk item in de bestelling niet meer dan 3000 NOK bedraagt.
• De bestelde items geen voedingsmiddelen, alcoholische dranken of bepaalde vrijgestelde producten bevatten.

Voor deze transacties berekent en int Amazon bij het afrekenen de Noorse btw van de klant, en draagt deze rechtstreeks af aan de Noorse belastingdienst. Je ontvangt het Noorse btw-bedrag niet in je vergoedingen en je bent niet verplicht deze bedragen af te dragen aan de Noorse belastingdienst.

2.1.3. EU-wetgeving inzake btw op e-commerce

Vanaf 1 juli 2021 int Amazon btw op de volgende e-commerce-verkopen van goederen die worden geleverd aan klanten in de EU die niet voor btw geregistreerd zijn (B2C), die zijn besteld via een Amazon-winkel, waar:

1. Goederen worden geleverd vanuit voorraad die buiten de EU is opgeslagen en waarbij de waarde van de verzending maximaal EUR 150 bedraagt; en
2. Goederen worden geleverd vanuit de voorraad van de verkoper die in de EU is opgeslagen, ongeacht de waarde (zowel grensoverschrijdende als binnenlandse verkoop), waarbij de verkoper niet in de EU is gevestigd.

Wanneer goederen op een van beide manieren worden geleverd, berekent en int Amazon bij het afrekenen de EU-btw bij de klant. Amazon draagt deze rechtstreeks af aan de belastingdiensten in de EU. Verkopers ontvangen het btw-bedrag voor de EU niet in hun vergoedingen en hoeven deze btw-bedragen niet te melden bij of af te dragen aan de belastingdiensten in de EU.

Het door Amazon in rekening gebrachte btw-tarief is het btw-tarief dat in het land van bezorging op je klant wordt toegepast. Als de goederen worden bezorgd op een klantadres in Spanje, past Amazon het betreffende Spaanse btw-tarief toe.

Amazon int geen btw over de verkoop of bezorging van goederen aan btw-plichtige klanten in de EU wanneer de huidige btw-aangifteverplichtingen blijven gelden. Wel moet je zelf nog steeds voldoen aan de btw-registratievereisten in de EU-landen waar je een voorraad hebt.

Voor meer informatie over hoe Amazon EU-btw op deze leveringen berekent en int, ga je naar de EU-wetgeving inzake btw op e-commerce (EU VOEC) - 2021

In de EU gevestigde verkopers

Vanaf 1 juli 2021 worden de volgende wijzigingen in de btw-behandeling en -aangifte van grensoverschrijdende verkoop op afstand in de EU (B2C) ingevoerd:

Verwijdering van drempels voor verkopen op afstand

De drempels voor verkopen op afstand die in elke EU-lidstaat zijn vastgesteld, worden afgeschaft en er is voor alle grensoverschrijdende B2C-leveringen van goederen een algemeen belastingprincipe van toepassing, d.w.z. btw is verschuldigd in het EU-land waarheen de goederen worden verzonden. Als gevolg hiervan moet je mogelijk een btw-nummer aanvragen in elke EU-lidstaat waar je B2C-verkopen op afstand uitvoert.

Er is een uitzondering op de bovenstaande regel voor 34 micro-ondernemingen. Wanneer de grensoverschrijdende verkoop op afstand die vanuit je hoofdvestiging ('PPOB') wordt verzonden, jaarlijks niet meer bedragen dan EUR 10.000, kun je btw in rekening brengen en innen in het land van verzending (d.w.z. je PPOB). Bestellingen die vanuit andere landen worden uitgevoerd, komen niet in aanmerking voor deze uitzondering en worden belast in het land van levering.

Inleiding tot Union One-Stop Shop (UOSS)

Om de hoge administratieve last van het verkrijgen van EU-btw-nummers (VRN) en het beheren van btw-aangiften in maximaal 27 EU-landen weg te nemen, heeft de EU een UOSS-oplossing (Union One Stop Shop) geïntroduceerd. Wanneer je je aanmeldt voor UOSS, is het niet nodig om je voor btw te registreren in alle EU-landen waar je goederen naar de klanten worden verzonden (B2C). Je kunt alle verkopen op B2C-afstand in de EU rapporteren via één btw-aangifte die in je land van vestiging is ingediend, ongeacht de werkelijke verzending vanuit en verzending naar landen. Dit doet geen afbreuk aan andere verplichtingen voor het verkrijgen van een btw-nummer voor andere activiteiten, zoals het opslaan van voorraad in andere EU-landen.

3. Overzicht

De Amazon VAT Calculation Service voert uitsluitend btw-berekeningen uit voor het Verenigd Koninkrijk ('VK') en voor de 27 lidstaten van de Europese Unie ('EU' of 'EU27') voor producten die in de Europese (EU) stores van Amazon worden verkocht. De btw-berekeningen worden uitgevoerd op basis van door de verkoper bepaalde belastinginstellingen en andere gerelateerde informatie die door de verkoper tijdens de configuratie is ingesteld. De Amazon VAT Calculation Service voert geen btw-berekeningen uit voor landen buiten de EU.

Verkopen op afstand:

Zowel de VAT Calculation Service als VAT Services op Amazon gaan ervan uit dat de verkoper heeft gekozen voor belastbaarheid in het land van aankomst van de zending vanaf het moment dat de verkoper daar over een geldig btw-nummer beschikt (verstrekt door de verkoper in zijn Seller Central-account). Dit houdt in dat een grensoverschrijdende EU-verkoop van goederen aan consumenten (verkoop op afstand) altijd wordt belast in het EU-land van aankomst van de zending ('land van bestemming') als er een geldig btw-nummer voor dat land beschikbaar is.

Volgens de algemene btw-regels die van toepassing zijn op verkoop op afstand, worden deze verkooptransacties belast in het EU-land van verzending van de zending ('land van vertrek') zolang de verkoper een bepaalde drempel voor verkoop op afstand naar een specifiek EU-land niet heeft overschreden. Het is echter mogelijk dat de verkoper ervoor kiest om zijn/haar verkoop op afstand direct in het land van aankomst te laten belasten. Wanneer de verkoper voor een of meerdere van de landen waar hij/zij voor de btw geregistreerd staat, geen drempelwaarde voor verkoop op afstand heeft overschreden, moet de verkoper ervoor zorgen dat hij/zij, voordat hij/zij zich inschrijft voor de VAT Calculation Service, de relevante belastingautoriteiten ervan op de hoogte heeft gesteld dat zijn/haar verkoop op afstand direct in het EU-land van aankomst moet worden belast.

VAT Calculation Service

De VAT Calculation Service van Amazon maakt gebruik van externe btw-berekeningssoftware, de 'Indirect Tax O'-serie van Vertex. Deze software bevat btw-berekeningsregels en -logica, inclusief logica met betrekking tot afronding van de berekende bedragen. De VAT Calculation Service van Amazon ondersteunt de volgende btw-berekeningen en hieraan gerelateerde functies:

• Btw-tarieven (inclusief maandelijkse updates)
• Vaststelling van het btw-rechtsgebied
• Logica voor prijs exclusief btw:
  • Hoe de btw wordt berekend op basis van de weergaveprijs inclusief btw van de verkoper
• Vooraf ingevulde Product Tax Codes (PTC's) ter ondersteuning van productspecifieke belastbaarheid in de EU-lidstaten van het VK
  • Voorbeeld: Boeken, kleding en voedsel;
• De mogelijkheid om btw-nummers toe te voegen/te verwijderen, inclusief het UOSS-nummer
• De mogelijkheid om één locatie als 'standaardverzendadres‘ te specificeren voor Seller-fulfilled bestellingen
• De mogelijkheid om bij de bevestiging van de verzending een andere locatie op te geven dan die waar de verzending vandaan komt
• De mogelijkheid om een door de verkoper geselecteerde standaard-PTC te selecteren
• De mogelijkheid om een PTC op ASIN/SKU-niveau in te stellen
• De mogelijkheid om een door de verkoper gedefinieerd standaardland te selecteren voor het bepalen van de prijs exclusief btw
• De mogelijkheid om belastinginstellingen te specificeren om btw te berekenen over verzendkosten en cadeauverpakking
• De mogelijkheid om B2B- (business-to-business) en B2C-transacties (business-to-consumer) af te handelen
• Gedetailleerd maandelijks overzicht van btw-transacties van Amazon met gegevens over btw-tarieven, btw-bedragen en prijzen exclusief btw om de btw-aangifte te vergemakkelijken
• Btw-facturen en creditnota's genereren
• XML-facturen en -creditnota's maken voor binnenlandse B2B-leveringen in Italië
• Een E-rapport (XML-rapport van de PDF-factuur) aanmaken van de factuur en creditnota voor alle leveringen van een geldig Hongaars btw-nummer
• De mogelijkheid om het factuuradres en/of de geregistreerde bedrijfsnaam op btw-facturen te corrigeren
  Further information: Dit heeft betrekking op gevallen waarin een klant een correctie van het factuuradres en/of de geregistreerde bedrijfsnaam aanvraagt op btw-facturen die door Amazon worden gegenereerd. Door de verkoper gegenereerde btw-factuurcorrecties worden niet ondersteund.
• Berekeningen van binnenlandse verlegging voor niet-ingezetenen
  Further information: Dit heeft betrekking op gevallen waarbij een klant voor btw is geregistreerd en is gevestigd in het land waar de transactie plaatsvindt voor btw-doeleinden en de verkoper alleen in dit land voor btw is geregistreerd (maar er niet is gevestigd). Landen die verleggingsmechanismen hebben ingevoerd voor niet-ingezetenen zijn België, Frankrijk, Italië, Nederland en Spanje.

  Voorbeeld van een verleggingstransactie voor niet-ingezetenen:

  Een voor de Franse btw geregistreerde verkoper die geen fysieke aanwezigheid in Frankrijk heeft, vermeldt een item voor € 12,00 op Amazon.fr, verzendt de items vanuit Frankrijk en verkoopt het item aan een B2B-klant in Frankrijk.

  Btw-tarief = 0% (btw-verlegging niet-ingezeten)

  Berekening van de itemprijs exclusief btw: € 12,00/ (1 + 0,20) = € 10,00 (Basisprijs waarvoor btw-verlegging wordt berekend).

  Berekening van de uiteindelijke itemprijs inclusief btw: € 10,00 * (1 + 0,00) = EUR 10,00

De VAT Calculation Service van Amazon ondersteunt momenteel niet de volgende berekeningen en hieraan gerelateerde functies:

• Andere berekeningen van de btw-verlegging dan hierboven beschreven
  • Voorbeeld: Berekening van productgerelateerde btw-verlegging voor binnenlandse leveringen zoals mobiele telefoons, boven een drempelwaarde; andere btw-verlegging voor niet-ingezetenen etc.
• De mogelijkheid om meerdere verzendlocaties op te geven voor Seller-fulfilled bestellingen
• Btw-berekening op PrimeNow-transacties
• Btw-berekening op lokale btw-nummers van verkopers (d.w.z. niet door VIES gevalideerd)
• Btw-berekening voor digitale producten en services, met inbegrip van bezorging van goederen als nevenproducten bij een levering van services
• Berekening van douaneheffingen, belastingen en heffingen op de import van goederen:
  • Voorbeeld: Goederen die vanuit China in de EU worden geïmporteerd
• Berekening van lokale belastingtarieven in de volgende gebieden terwijl momenteel alleen belastingtarieven voor het vasteland worden ondersteund, zoals:
  • Corsica (Frankrijk)
  • Azoren en Madeira (Portugal)
• Berekening van de Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) op de Canarische Eilanden (Spanje)
• Zie De VAT Calculation Service – Veelgestelde vragen voor een lijst van EU-gebieden die buiten het toepassingsgebied van de btw-regelgeving van de EU vallen.
• Berekening van eventuele wettelijke/milieuheffingen en/of -belastingen
  • Voorbeeld: Statiegeld op flessen en de Regelgeving voor Afgedankte elektrische en elektronische apparatuur (AEEA);
• Btw-berekening op niveau van de zending:
  • Dat houdt in dat de VAT Calculation Service van Amazon btw berekent op het niveau van de eenheid en dit vervolgens wordt vermenigvuldigd met het aantal van het gekochte product;
  • Voorbeeld: Als een klant bijvoorbeeld 10 eenheden koopt van product X, berekent de VAT Calculation Service van Amazon de btw over één eenheid en vermenigvuldigt de waarde vervolgens met 10;
• Btw-berekening en -rapportagecorrecties na de transactie;
• Btw-aangiften en andere belastinggerelateerde overzichten genereren:
  • Voorbeeld: Intrastat- en Europese verkoopvermeldingen/Samenvattende afschriften;
• Btw-verplichtingen met betrekking tot het grensoverschrijdende verkeer van eigen goederen van de verkoper tussen EU-lidstaten of Noord-Ierland, zoals goederen die worden overgebracht tussen Amazon fulfillment centers (FC's);
  Further information: De verkoper is ervoor verantwoordelijk dat aan de noodzakelijke nalevingsverplichtingen wordt voldaan. De gegevens van de grensoverschrijdende verplaatsing van goederen van FC naar FC in de EU zijn beschikbaar in het Overzicht van btw-transacties van Amazon in het gedeelte Overzichten in het Seller Central-account.
• Eventuele bijzondere btw-regelingen, waaronder de boekhoudregeling voor contante betalingen, de margeregeling voor tweedehandsgoederen of de speciale btw-regeling voor uitgevers;
• Btw-berekening met inachtneming van de drempelwaarde voor micro-ondernemingsvrijstelling van EUR 10.000 voor B2C-transacties op afstand in de EU.

De VAT Calculation Service van Amazon is afhankelijk van de juistheid van de btw-nummers, PTC‘s (belastingcodes product) en andere btw-berekeningsinstellingen die door de verkoper zijn ingevoerd of geconfigureerd via Seller Central, en, indien van toepassing, van het btw-nummer verstrekt door de klant. Verkopers moeten er zelf voor zorgen dat hun informatie en instellingen, inclusief verzendlocaties, zo nodig in Seller Central worden bijgewerkt, en deze te allen tijde juist en up-to-date zijn. Amazon stelt of garandeert niet dat de btw-berekeningen of btw-facturen die door de VAT Calculation Service van Amazon worden geproduceerd, te allen tijde correct zijn of dat ze te allen tijde tijdig worden gemeld aan de relevante belastingautoriteit (indien de service dergelijke rapportering omvat) en Amazon is (hoewel we dit naar eigen inzicht wel kunnen doen) niet verplicht om de door de verkoper of de klant verstrekte informatie te verifiëren of te corrigeren. In het bijzonder aanvaardt Amazon geen aansprakelijkheid voor btw-facturen die onjuist zijn als gevolg van onjuiste of onvolledige informatie die door de verkoper of de klant is verstrekt. Wanneer Amazon vereist dat verkopers geldige inloggegevens opgeven voor gebruikscases voor e-facturering/e-rapportage, kan het geen btw-factuur aanmaken als de verkoper deze niet verstrekt. Amazon aanvaardt geen aansprakelijkheid voor het onvermogen om in deze specifieke omstandigheden een btw-factuur af te geven.

4. Geschiktheidscriteria verkoper voor VAT Calculation

Hieronder volgen de vereisten waaraan een verkoper dient te voldoen om in aanmerking te komen voor aanmelding voor de VAT Calculation Service:

Btw-nummer

• De verkoper heeft een geldig intracommunautair btw-nummer van de EU dat geldig is op VIES (btw-informatie-uitwisselingssysteem van de Europese Commissie) VIES is een elektronische manier om btw-nummers te valideren van marktdeelnemers die in de Europese Unie zijn geregistreerd voor grensoverschrijdende transacties van goederen of diensten.
• Voor Britse btw-doeleinden heeft de verkoper een geldig Brits btw-nummer nodig dat geldig is voor de service 'Controleer een Brits btw-nummer' van de Britse overheid.
• De verkoper is voor btw geregistreerd op de locaties waar hij/zij diens voorraad plaatst en vraagt om het uitvoeren van btw-berekeningen.

Wettelijke naam

De wettelijke naam van de verkoper in Seller Central moet overeenkomen met de wettelijke naam die is gekoppeld aan het respectieve btw-nummer van de belastingautoriteiten.

Standaardland voor prijs exclusief btw

Je moet een van de 27 EU-landen selecteren als 'Standaardland voor de prijs exclusief btw' en moet over een door het VIES-systeem gevalideerd btw-nummer in het gekozen land beschikken.

5. Btw-nummers

De Amazon VAT Calculation Service gebruikt alle door het VIES-systeem gevalideerde btw-nummers (alleen voor de 27 lidstaten van de EU en het VK) om te bepalen in welk rechtsgebied de transactionele btw-verplichting bestaat bij verkoop in de Europese stores van Amazon. De VAT Calculation Service houdt voor btw-berekening en factureringsdoeleinden geen rekening met eventuele lokale btw-nummers die in het account van de verkoper staan vermeld. Btw-nummers kunnen worden verstrekt tijdens het inschrijvingsproces voor de VAT Calculation Service en vervolgens worden beheerd via het gedeelte 'Belastinginformatie' in Seller Central onder 'Accountgegevens'.

Amazon voert validaties uit (zie hieronder) voor btw-nummers die worden verstrekt door zowel verkopers als klanten. Amazon kan echter op geen enkel moment de geldigheid garanderen van een btw-nummer dat voor haar VAT Calculation Service wordt gebruikt. In de VAT Calculation Service worden alleen door de overheid gevalideerde btw-nummers gebruikt die door EU-lidstaten of de Britse overheid zijn toegekend.

Btw-nummers worden op verschillende manieren gevalideerd:

• Indien een btw-nummer voor intracommunautaire transacties (grensoverschrijdend binnen de EU) wordt geactiveerd, wordt het nummer gevalideerd via de VIES-databank (VAT Information Exchange System) van de EU. Meer gegevens met betrekking tot het validatieproces vind je hier.
• Als de Britse overheid een btw-nummer voor het VK heeft afgegeven, wordt dit gevalideerd via het validatiesysteem van het VK. Meer gegevens met betrekking tot het validatieproces vind je hier;
• Amazon staat klanten in Italië en Spanje toe om hun lokale btw-nummers (btw-nummers die alleen via de website van de lokale belastingautoriteiten kunnen worden gevalideerd) in te voeren. De lokale btw-nummers worden na elkaar gevalideerd aan de hand van VIES en vervolgens aan de hand van de lokale belastingdienst-website indien beschikbaar. Vanaf 1 januari 2020 komen deze lokale btw-nummers niet langer in aanmerking voor de btw-vrijstelling voor intracommunautaire B2B-leveringen van goederen. In plaats daarvan zijn deze transacties onderworpen aan btw in het land van herkomst (verzendlocatie). Deze lokale btw-nummers worden gevalideerd via het hieronder beschreven proces:
  • Italiaanse btw-nummers worden gevalideerd via de website van de lokale Italiaanse belastingautoriteiten, Agenzia.
  • Poolse btw-nummers worden gevalideerd aan de hand van de website van de lokale Poolse belastingdienst, https://ppuslugi.mf.gov.pl/_/#1
  • Voor Spaanse btw-nummers is een kopie van het btw-certificaat vereist. Meer informatie over dit verificatieproces vind je hier.

De vereiste om een btw-nummer te hebben waar je voorraad opslaat

Als een verkoper in een van onze Europese fulfillment centers goederen heeft opgeslagen, moet de verkoper in dat rechtsgebied een door het VIES-systeem gevalideerd btw-nummer hebben om btw-berekening en facturering door de VAT Calculation Service uit te kunnen laten voeren. Als de verkoper bijvoorbeeld goederen in een Duits fulfillment center heeft, moet de verkoper een Duits btw-nummer hebben dat geldig is in VIES.

Als een verkoper deelneemt aan de VAT Calculation Service en vervolgens btw-nummers uit zijn/haar Seller Central-account verwijdert of als een verkoper geen door het VIES-systeem gevalideerd btw-nummer heeft voor een bepaald rechtsgebied, zal de VAT Calculation Service de klant de prijs inclusief btw in rekening brengen maar geen btw-berekening uitvoeren of een btw-factuur genereren. De VAT Calculation Service genereert alleen een aankoopbewijs voor bestellingen waarbij de badge voor downloadbare btw-facturen is getoond. De verkoper is daarom zelf verantwoordelijk voor het genereren van een factuur.

De vereiste om een btw-nummer te hebben in het land van bestemming van de EU-lidstaat voor B2C-verkopen op afstand

Vanaf 1 juli 2021 moet een verkoper een btw-nummer hebben in elk van de EU-landen waar hij/zij B2C-verkopen op afstand uitvoert, of aangeven of de verkoper heeft gekozen voor de vereenvoudiging van Union One Stop Shop (UOSS) op de pagina Belastinginstellingen.

Als de verkoper geen btw-nummer verstrekt in het land van bestemming en niet heeft gekozen voor de UOSS-vereenvoudiging, zal de VAT Calculation Service de klant de prijs inclusief btw in rekening brengen, maar geen btw-berekening uitvoeren of een btw-factuur genereren. De VAT Calculation Service genereert alleen een aankoopbewijs voor bestellingen waarbij de badge voor downloadbare btw-facturen is getoond. De verkoper is daarom zelf verantwoordelijk voor het genereren van een factuur.

Wettelijke naam in Seller Central

De VAT Calculation Service vereist dat de wettelijke naam van de verkoper in Seller Central onder Instellingen > Accountgegevens > Bedrijfsgegevens > Identificatiegegevens exact overeenkomt met de wettelijke naam die is gekoppeld aan het btw-nummer van de verkoper. Zodra de wettelijke naam van de verkoper correct is ingevoerd en als een verkoper een andere 'Handelsnaam' in zijn store wil weergeven, kan de verkoper dit doen door zijn 'Weergavenaam' bij te werken onder Instellingen > Accountgegevens > Bedrijfsgegevens > Weergavenaam.

Groeps-btw-nummer

Als een verkoper een groeps-btw-nummer heeft en het bedrijf dat zich registreert voor de VAT Calculation Service niet het vertegenwoordigend lid is, moet de verkoper het 'Certificaat van Leden' opgeven waarin alle geregistreerde bedrijfsnamen staan vermeld die aan het btw-nummer zijn gekoppeld. De wettelijke naam van het bedrijf waarmee de verkoper zich registreert voor de VAT Calculation Service moet op dit certificaat staan vermeld om de controle op geschiktheid van de wettelijke naam te kunnen doorstaan.

6. Bepalen van het btw-rechtsgebied

De Vertex-logica voor de selectie van het rechtsgebied maakt gebruik van informatie uit vier transactiegerelateerde typen gegevens om te bepalen of het een B2B- of B2C-transactie betreft en welk btw-rechtsgebied en belastingtype (d.w.z. btw) van toepassing zijn. De vier transactiegerelateerde gegevenstypen zijn:

• Btw-nummers van de verkoper
• UOSS-verklaring (Union One Stop Shop)
• Btw-nummers van de klant (indien van toepassing)
• Verzendlocatie (land van vertrek)
• Bezorglocatie (land van aankomst/bestemming)

6.1 Btw-registraties verkoper

Alle door de overheid gevalideerde btw-nummers van de EU en het VK die door de verkoper zijn ingediend, zijn te vinden onder Instellingen > Accountgegevens > Belastinginformatie > Informatie over vestigingsplaats (btw-gegevens voor bepaalde stores) in Seller Central.

6.2 Btw-registraties klant

Alle door EU-lidstaten toegekende btw-nummers die door de klant in diens Amazon-account zijn verstrekt, worden in aanmerking genomen.

De Europese btw-wetgeving vereist vanaf 1 januari 2020 een Europees btw-nummer (geldig in VIES) van de klant in een ander land dan het land van verzending als een wezenlijke voorwaarde voor grensoverschrijdende leveringen van goederen zonder btw/nultarief.

Wanneer een klant geen VIES-geldig btw-nummer heeft, maar in plaats daarvan een lokaal btw-nummer, kan de EU-btw-vrijstelling voor grensoverschrijdende leveringen van goederen niet plaatsvinden; in plaats daarvan wordt de btw van herkomst (verzendlocatie) in rekening gebracht. Dit geldt met name voor klanten in Italië en Spanje.

Wanneer een verkoper (met een VIES-geldig btw-nummer in Duitsland) bijvoorbeeld producten vanuit Duitsland verzendt naar Business-klanten in Spanje die alleen lokale Spaanse btw-nummers hebben, kan de verkoper de grensoverschrijdende levering niet behandelen als vrijgestelde btw/nulwaarde en is de Duitse btw verschuldigd als land van herkomst voor het vervoer van goederen.

6.3 Verzendlocatie

6.3.1. Producten die worden verzonden met gebruik van Fulfillment by Amazon (FBA): Bij verzending van het product wordt bij de uiteindelijke btw-berekening de werkelijke verzendlocatie (land van vertrek) gebruikt voor verzendingen die afkomstig zijn van een Amazon fulfillment center.

6.3.2. Voor berekening van de btw voor Seller-fulfilled producten: Seller-fulfilled zendingen gebruiken de standaardverzendlocatie (land van vertrek) die is geconfigureerd in de btw-berekeningsinstellingen van de verkoper, tenzij de verkoper de locatie Verzenden-van bijwerkt tijdens het voltooien van de zending. Verkopers moeten er altijd voor zorgen dat de standaardlocatie van verzending in hun Seller Central-account up-to-date is.

6.4 Bezorglocatie:

De bezorglocatie is gebaseerd op door de klant verstrekte informatie voor land, regio/provincie, plaats en postcode, aangezien de VAT Calculation Service van Amazon ook btw-berekening verwerkt voor bestellingen die worden verzonden naar bepaalde gebieden die zijn uitgesloten van btw. De VAT Calculation Service berekent de belasting op basis van de belastinglocatie die volgens ons systeem het meest nauwkeurig is na het controleren van het door de klant opgegeven adres.

7. Een Product Tax Code (PTC) toewijzen

De PTC is belangrijk om het van toepassing zijnde btw-tarief te bepalen voor de producten die door de verkoper worden vermeld in het betreffende land waar btw is verschuldigd (fiscaal rechtsgebied).

Zodra de VAT Calculation Service wordt ingeschakeld, wordt als systeemstandaard de PTC voor het standaardtarief (normale tarief) (A_GEN_STANDARD) ingesteld als de standaard-PTC van de verkoper. De VAT Calculation service zal voor alle landen altijd het standaard-btw-tarief toepassen op de producten (momenteel bijvoorbeeld 19% in Duitsland, 20% in het Verenigd Koninkrijk).

Als een verkoper de standaardinstelling van het systeem wil wijzigen en een andere PTC wil toewijzen, kan de verkoper dit doen door de door de verkoper geselecteerde standaard-PTC-toewijzing binnen zijn/haar belastinginstellingen te wijzigen of door PTC-toewijzingen op aanbiedingsniveau in te stellen. Een PTC-toewijzing op aanbiedingsniveau is van toepassing op afzonderlijke aanbiedingen en kan worden gebruikt om een PTC te kiezen die afwijkt van de door de verkoper geselecteerde standaard-PTC. De PTC-toewijzing op aanbiedingsniveau heeft voorrang op de standaard-PTC.

Ga voor meer informatie naar Btw-tarieven en Mijn PTC's.

8. 'Standaardland voor prijs exclusief btw' toewijzen

8.1. FBA-bestellingen (Fulfillment by Amazon):

• Europese verkopers die zijn ingeschreven bij FBA: Het 'Standaardland voor de prijs exclusief btw' wordt vooraf geselecteerd in de belastinginstellingen van de verkoper om het land waar het standaardverzendadres (vertreklocatie) zich bevindt weer te geven, mits de verkoper een geldig btw-nummer heeft in het 'standaardland van verzending' in hun Seller Central-account.
• Niet-Europese verkopers die zijn ingeschreven bij FBA: Niet-EU-verkopers die producten verzenden vanaf locaties buiten de EU en gebruikmaken van de FBA-service, moeten het 'Standaardland voor de prijs exclusief btw' opgeven. Het gekozen land van de verkoper moet een door de overheid gevalideerd btw-nummer in het VK of de EU-27 in zijn/haar Seller Central-account hebben.
  Notitie: Als verkopers producten van buiten de EU importeren, de douaneheffingen en belastingen in verband met die invoer voldoen en vervolgens lokale verkooptransacties (binnen VK-lokaal or intra-EU) uitvoeren vanuit locatie binnen een van de 27 Europese lidstaten of het VK, kunnen verkopers dat invoerpunt specificeren als de standaardverzendlocatie. In dat geval wordt het 'Standaardland voor prijs exclusief btw' vooraf geselecteerd om het land weer te geven waarin het standaardverzendadres zich bevindt.

8.2. Producten met fulfillment door de verkoper:

Voor verkopers die hun standaard Verzenden vanaf adres (vertreklocatie) buiten de EU hebben, zal de VAT Calculation Service geen btw-facturen genereren of btw-berekeningen uitvoeren. De verkoper is verantwoordelijk voor het maken van btw-facturen en het opgeven van btw voor al zijn/haar door de verkoper verzonden bestellingen.

9. Bepalen van de prijs exclusief/inclusief btw

De VAT Calculation Service van Amazon maakt gebruik van drie primaire componenten ter ondersteuning van de btw-berekeningen die worden weergegeven tijdens het aanbieden van een product, het afrekenen van bestellingen bij de kassa en op de facturen:

• De btw-nummers en btw-berekeningsinstellingen die zijn geconfigureerd door de verkoper
• De logica en regels die zijn ingebouwd in de 'Indirect Tax O'-serie van Vertex
• Begeleidende methodieken die worden toegepast door Amazon. Bijvoorbeeld: Bepaling van prijs exclusief btw en de toewijzing van promoties op bestellingsniveau voor afzonderlijke items in een bestelling.

De VAT Calculation Service van Amazon maakt gebruik van de door de verkoper verstrekte verkoopprijs inclusief btw ('Weergaveprijs') en de hieronder beschreven logica gebaseerd op de btw-registratiestatus van de verkoper, om te bepalen welk btw-tarief wordt gebruikt om de prijs exclusief btw te bepalen ('Prijs exclusief btw'), indien van toepassing.

9.1 De berekening van de btw op basis van de weergaveprijs om de [werkelijke prijs of] prijs exclusief btw te bepalen:

Verkopers worden geacht een weergaveprijs voor hun items te verstrekken gericht op kopers in de lokale stores (Verenigd Koninkrijk, Duitsland, Frankrijk, Italië, Polen, Nederland, Spanje en Zweden) waar ze hun items aanbieden. Daarom zal in het algemeen de berekening van de btw van de weergaveprijs op de volgende wijze worden uitgevoerd:

9.1.1. Voor business-to-business (B2B)-transacties:

• Als de verkoper een geldig btw-nummer heeft in het land van de store, maakt de VAT Calculation Service gebruik van het btw-tarief van de store om de prijs exclusief btw te bepalen op basis van de weergaveprijs. Het toegepaste btw-tarief is afhankelijk van de PTC die de verkoper in zijn/haar belastinginstellingen heeft gedefinieerd.
• Als de verkoper geen btw-nummer heeft in het land van de store, maakt de VAT Calculation Service geen gebruik van het lokale tarief van het door de verkoper gedefinieerde 'Standaardland voor prijs exclusief btw' om de prijs exclusief btw te bepalen op basis van de weergaveprijs. Het toegepaste btw-tarief is afhankelijk van de PTC die de verkoper in zijn/haar belastinginstellingen heeft gedefinieerd

9.1.2. Voor business-to-consumer (B2C)-transacties:

• Als de verkoper 1) een door de overheid gevalideerd btw-nummer heeft in het land van de marketplace en 2) een door de overheid gevalideerd btw-nummer in het land van bestemming of heeft gekozen voor de UOSS-vereenvoudiging, maakt de VAT Calculation Service gebruik van het btw-tarief van de marketplace om de prijs exclusief btw te bepalen op basis van de weergaveprijs. Het toegepaste btw-tarief is afhankelijk van de PTC die door de verkoper in zijn/haar belastinginstellingen is gedefinieerd; of
• Als de verkoper 1) een door de overheid gevalideerd btw-nummer heeft in het land van bestemming of heeft gekozen voor de UOSS-vereenvoudiging en 2) de verkoper het 'Standaardland voor de prijs exclusief btw' heeft opgegeven, maakt de VAT Calculation Service gebruik van het btw-tarief van het 'Standaardland voor de prijs exclusief btw' om de prijs exclusief btw te bepalen op basis van de weergaveprijs. Het toegepaste btw-tarief is afhankelijk van de PTC die door de verkoper in zijn/haar belastinginstellingen is gedefinieerd; of
• In alle andere gevallen maakt de VAT Calculation Service gebruik van het btw-tarief van het land van verzending (zie ook de regels voor verkopen op afstand hierboven) om de prijs exclusief btw te bepalen op basis van de weergaveprijs. Het toegepaste btw-tarief is afhankelijk van de PTC die de verkoper in zijn/haar belastinginstellingen heeft gedefinieerd.

Hieronder volgen enkele voorbeelden om de hierboven beschreven methode voor het bepalen van de prijs exclusief btw te demonstreren. In de onderstaande voorbeelden zijn het Duitse standaard-btw-tarief (19%) en het Poolse standaard-btw-tarief (23%) gebruikt. Het werkelijke btw-tarief is afhankelijk van de PTC (zie paragraaf 7.0).

Voorbeeld A:

• EU Business-to-Business-transactie (B2B): De verkoper is voor btw geregistreerd in het land van de store en verkoopt het product aan een voor btw geregistreerde klant binnen de EU. We gebruiken het btw-tarief van het store-land van het product om de prijs exclusief btw af te leiden.

  Een voor de Duitse btw geregistreerde verkoper die een item aanbiedt voor € 11,90 op Amazon.de, ziet de volgende prijs exclusief btw voor een item waarvoor het standaard-btw-tarief geldt (of de totale betaalde prijs inclusief eventuele toepasselijke btw):

  11,90/ (1 + 0,19) = € 10,00

• EU Business-to-Business-transactie (B2B): De verkoper heeft geen btw-nummer in het land van de store en verkoopt het product aan een voor btw registreerde klant binnen de EU. We gebruiken het tarief van het 'Standaardland voor de prijs exclusief btw' om de prijs exclusief btw af te leiden.

  Een voor de Poolse btw geregistreerde verkoper, waarvan het 'Standaardland voor prijs exclusief btw' ook Polen is en die niet voor btw geregistreerd is in Duitsland, biedt een item aan voor € 12,30 op Amazon.de. De verkoper ziet de volgende prijs exclusief btw (de totale betaalde prijs inclusief eventuele toepasselijke btw) voor een item waarvoor het standaard-btw-tarief geldt:

  12,30/ (1 + 0,23) = € 10,00

Voorbeeld B:

EU Business-to-Consumer-transactie (B2C): Als de verkoper geen btw-nummer heeft in het land van bestemming en het product verzendt naar een klant die niet voor btw geregistreerd is, maakt de VAT Calculation Service gebruik van het btw-tarief van het land van verzending om de prijs exclusief btw te bepalen op basis van de weergaveprijs. Het toegepaste btw-tarief is afhankelijk van de PTC die de verkoper in zijn/haar belastinginstellingen heeft gedefinieerd;

9.2. Berekening van de btw op basis van de prijs exclusief btw:

Zodra de prijs exclusief btw, gebaseerd op de hierboven toegelichte logica, is vastgesteld, wordt de btw-berekening nogmaals uitgevoerd op de prijs exclusief btw. Dit resulteert in een nauwkeurige prijs inclusief btw, die tevens de totale prijs is die aan de klant in rekening wordt gebracht.

9.2.1. Btw-berekening op item:

Zodra de prijs exclusief btw is vastgesteld, wordt de uiteindelijke verkoopprijs inclusief btw bepaald door een btw-berekening volgens de hierboven beschreven methode. Bij deze berekening worden drie primaire componenten gebruikt om de berekening uit te voeren: btw-nummers, Vertex-regels en -logica, en aanvullende Amazon-methodieken.

Hieronder volgen enkele voorbeelden om de btw-berekening te demonstreren:

Verkoper die niet heeft gekozen voor de UOSS-vereenvoudiging, maar wel een geldig btw-nummer heeft in het land van bestemming

• EU Business-to-Consumer-transactie (B2C): Een voor de Duitse en Oostenrijkse btw geregistreerde verkoper biedt een item aan voor € 11,90 op Amazon.de, verzendt het item vanuit Duitsland en verkoopt het item aan een B2C-klant in Oostenrijk (btw-tarief = 20%):

  Berekening van de itemprijs exclusief btw: 11,90/ (1 + 0,19) = € 10,00

  Berekening van de definitieve itemprijs inclusief btw: 10,00 * (1 + 0,20) = € 12,00

  Dit komt omdat in Oostenrijk de verschuldigde btw 20% bedraagt. De prijs exclusief btw blijft gelijk, maar de door de klant betaalde prijs stijgt als gevolg van het hogere btw-tarief in Oostenrijk.

Verkoper die niet heeft gekozen voor de vereenvoudiging van Union One Stop Shop (UOSS) en geen geldig btw-nummer heeft in het land van bestemming

• EU Business-to-Consumer-transactie (B2C): Een voor de Duitse btw geregistreerde verkoper biedt een item aan voor € 11,90 op Amazon.de, verzendt het item vanuit Duitsland en verkoopt het item aan een B2C-klant in Oostenrijk (btw-tarief = 20%):

  In dit geval heeft de verkoper geen geldig btw-nummer in Oostenrijk of een UOSS-registratie en kan er volgens de Europese btw-regels geen btw-berekening plaatsvinden.

Verkoper die heeft gekozen voor de Vereenvoudiging van Union One Stop Shop (UOSS)

• EU Business-to-Consumer-transactie (B2C): Een voor de Duitse btw geregistreerde verkoper die heeft gekozen voor de UOSS-vereenvoudiging, biedt een item aan voor €11,90 op Amazon.de, verzendt het item vanuit Duitsland en verkoopt het item aan een B2C-klant in Oostenrijk (btw-tarief = 20%):

Berekening van de itemprijs exclusief btw: 11,90/ (1 + 0,19) = € 10,00

Berekening van de definitieve itemprijs inclusief btw: 10,00 * (1 + 0,20) = € 12,00

De verkoper brengt btw op bestemming in rekening voor zijn/haar grensoverschrijdende B2C-verkopen onder zijn/haar UOSS-btw-nummer, in dit voorbeeld is 20% Oostenrijkse btw verschuldigd. De prijs exclusief btw blijft gelijk, maar de door de klant betaalde prijs stijgt als gevolg van het hogere btw-tarief in Oostenrijk.

• EU Business-to-Business-transactie (B2B): Een voor de Duitse en Oostenrijkse btw geregistreerde verkoper biedt een item aan voor € 11,90 op Amazon.de, verzendt het item vanuit Duitsland en verkoopt het item aan een B2B-klant in Oostenrijk (btw-tarief = 0% - intracommunautaire levering van goederen):

  Berekening van de itemprijs exclusief btw: 11,90/ (1 + 0,19) = € 10,00

  De uiteindelijke itemprijs inclusief btw (totale betaalde prijs inclusief eventuele toepasselijke btw): € 10,00 * (1 + 0,00) = € 10,00

• EU Business-to-Business-transactie (B2B): Een voor de Duitse en Italiaanse btw geregistreerde verkoper biedt een item aan voor € 11,90 op Amazon.de, verzendt het item vanuit Duitsland en verkoopt het item aan een klant in Italië met een lokaal IT-btw-nummer:

  Berekening van de itemprijs exclusief btw: 11,90/ (1 + 0,19) = € 10,00

  Berekening van de definitieve itemprijs inclusief btw: € 10,00 * (1 + 0,19) = € 11,90

  Btw van herkomst is in rekening gebracht omdat de klant een lokaal IT-btw-nummer heeft (d.w.z. het is geen B2C-verkoop en de btw-regels op afstand zijn niet van toepassing) en de btw-vrijstelling van 0% op intracommunautaire leveringen van goederen niet kan worden toegepast omdat het btw-nummer van klanten niet geldig is op VIES.

9.2.2. Btw-berekening op promoties:

Voor promoties gelden vaste prijzen inclusief btw, wat betekent dat de promotiewaarde inclusief btw alleen wordt bepaald bij de berekening van de uiteindelijke verkoopprijs inclusief btw (zie paragraaf 8.2 A). De btw die is berekend over de promotie volgt het btw-tarief dat aan het promotie-item is gekoppeld. Zodra de promotiewaarde inclusief btw is vastgesteld, gebruiken we het btw-tarief dat aan het promotie-item is gekoppeld om de promotiewaarde exclusief btw af te leiden.

• Voorbeeld A:

  EU Business-to-Consumer-transactie (B2C): Een voor de Duitse en Oostenrijkse btw geregistreerde verkoper biedt een item aan voor € 11,90 op Amazon.de en verkoopt het item aan een B2C-klant in Oostenrijk (btw-tarief = 20%) met een promotiekorting van 10%:

  Berekening van de itemprijs exclusief btw: € 11,90 / (1 + 0,19) = € 10,00 (weergaveprijs op de .de-website)

  Berekening van de itemprijs inclusief btw: 10,00 * (1 + 0,20) = € 12,00 (volgens het verschuldigde btw-tarief in Oostenrijk)

  Berekening van de promotie op het item inclusief btw: 12,00 * 0,10 = € 1,20

  Berekening van de promotie op het item exclusief btw: 1,20/ (1 + 0,20) = € 1,00

  Berekening van de definitieve itemprijs inclusief btw: 12,00 - 1,20 = € 10,80

• Voorbeeld B:

  EU Business-to-Business-transactie (B2B): Een voor de Duitse en Oostenrijkse btw geregistreerde verkoper, biedt een item aan voor € 11,90 op Amazon.de en verkoopt het item aan een B2B-klant in Oostenrijk (btw-tarief = 0% - intracommunautaire levering van goederen op basis dat een geldig VIES btw-nummer is verstrekt) met een promotiekorting van 10%:

  Berekening van de itemprijs exclusief btw: € 11,90 / (1 + 0,19) = € 10,00 (weergaveprijs op de .de-website)

  Berekening van de itemprijs inclusief btw: € 10,00 * (1 + 0,00) = € 10,00

  Berekening van de promotie op het item inclusief btw: 10,00 * 0,10 = € 1,00

  Berekening van de promotie op het item exclusief btw: 1,00/ (1 + 0,00) = € 1,00

  Berekening van de definitieve itemprijs inclusief btw: 10,00 - 1,00 = € 9,00

9.2.3. Btw-berekening op verzendkosten:

Voor verzendkosten geldt een vaste prijs inclusief btw, wat betekent dat de prijs voor verzending niet zal variëren op basis van de transactiegegevens vermeld in paragraaf 6.0. Alleen de verzendkosten exclusief btw kunnen onderling variëren. Zie Opties voor de belastbaarheid van verzendkosten hieronder.

Voorbeeld A:

• EU Business-to-Consumer-transactie (B2C):

  Een voor zowel de Duitse als de Oostenrijkse btw geregistreerde verkoper verzendt een item vanuit Duitsland naar een B2C-klant in zowel Duitsland (19%) als Oostenrijk (20%); de verzendkosten inclusief btw zijn voor beide landen hetzelfde, namelijk € 5,00. In beide gevallen betaalt de klant altijd precies € 5,00

  Vaste verzendkosten inclusief btw voor een Duitse klant: € 5,00

  Berekening van de verzendkosten exclusief btw: 5,00/ (1 + 0,19) = € 4,20

  Vaste verzendkosten inclusief btw voor een Oostenrijkse klant: € 5,00

  Berekening van de verzendkosten exclusief btw: 5,00/ (1 + 0,20) = € 4,17

• EU Business-to-Business-transactie (B2B):

  Een voor zowel de Duitse als Oostenrijkse btw geregistreerde verkoper verzendt een item vanuit Duitsland naar een B2B-klant in zowel Duitsland (19%) als Oostenrijk (0% - intracommunautaire levering van goederen op basis dat een geldig VIES btw-nummer is verstrekt); de verzendkosten inclusief btw zijn voor beide landen dezelfde, namelijk € 5,00. In beide gevallen betaalt de klant altijd precies € 5,00.

  Vaste verzendkosten inclusief btw voor een Duitse klant: € 5,00

  Berekening van de verzendkosten exclusief btw: 5,00/ (1 + 0,19) = € 4,20

  Vaste verzendkosten inclusief btw voor een Oostenrijkse klant: € 5,00

  Berekening van de verzendkosten exclusief btw: 5,00/ (1 + 0,00) = € 5,00

Opties voor de belastbaarheid van verzendkosten:

Standaard wordt aan de verzendkosten dezelfde PTC (Belastingcode product) toegekend als aan het hieraan gekoppelde item. Daarom worden dezelfde productbelastbaarheidsregels op de verzendkosten toegepast. Een verkoper kan de standaardbelastbaarheidsregel voor verzendkosten overschrijven door aan te geven of verzendkosten altijd moeten worden belast met het standaard-btw-tarief.

We raden verkopers aan een belastingadviseur te raadplegen als ze hulp nodig hebben bij het configureren van deze belastinginstelling voor hun bedrijf.

9.2.4. Berekening van btw op kosten voor cadeauverpakking:

Voor de kosten op cadeauverpakking geldt een vaste prijs inclusief btw, wat betekent dat de totale prijs van de cadeauverpakking niet zal variëren op basis van de transactiegegevens vermeld in paragraaf 6.0. Alleen de kosten voor cadeauverpakking exclusief btw kunnen voor transacties onderling variëren. Zie Opties voor de belastbaarheid van kosten voor cadeauverpakking.

Voorbeeld A:

• EU Business-to-Consumer-transactie (B2C):

  Een voor zowel de Duitse als Oostenrijkse btw geregistreerde verkoper voorziet een item van cadeauverpakking en verzendt het vanuit Duitsland naar zowel een klant in Duitsland (19%) als Oostenrijk (20%). De kosten voor cadeauverpakking inclusief btw zijn in beide landen dezelfde, dat wil zeggen € 3,00. In beide gevallen betaalt de klant altijd precies € 3,00.

  Vaste kosten voor cadeauverpakking inclusief btw voor een Duitse klant: € 3,00

  Berekening van de prijs van de cadeauverpakking exclusief btw: 3,00/ (1 + 0.19) = € 2,52

  Vaste kosten voor cadeauverpakking inclusief btw voor een Oostenrijkse klant: € 3,00

  Berekening van de prijs van de cadeauverpakking exclusief btw: € 3,00 / (1 + 0,20) = € 2,50

• EU Business-to-Business-transactie (B2B):

  Een voor zowel de Duitse als Oostenrijkse btw geregistreerde verkoper voorziet een item van cadeauverpakking en verzendt het vanuit Duitsland naar zowel een klant in Duitsland (19%) als Oostenrijk (0% - intracommunautaire levering van goederen op basis van een door het VIES-systeem gevalideerd btw-nummer). De kosten voor cadeauverpakking inclusief btw zijn in beide landen dezelfde, dat wil zeggen € 3,00. In beide gevallen betaalt de klant altijd precies € 3,00.

  Vaste kosten voor cadeauverpakking inclusief btw voor een Duitse klant: € 3,00

  Berekening van de prijs van de cadeauverpakking exclusief btw: 3,00/ (1 + 0.19) = € 2,52

  Vaste kosten voor cadeauverpakking inclusief btw voor een Oostenrijkse klant: € 3,00

  Berekening van de prijs van de cadeauverpakking exclusief btw: 3,00/ (1 + 0,0) = € 3,00

Opties voor de belastbaarheid van cadeauverpakking:

Standaard wordt aan kosten voor cadeauverpakking dezelfde PTC (belastingcode product) toegewezen als aan het hieraan gekoppelde item. Daarom zullen dezelfde regels voor de belastbaarheid van het product worden toegepast op de kosten voor cadeauverpakking. Een verkoper kan de standaardbelastbaarheidsregel voor cadeauverpakking overschrijven door aan te geven of cadeauverpakking altijd moet worden belast met het standaard-btw-tarief.

Raadpleeg een belastingadviseur als je hulp nodig hebt bij het configureren van deze belastinginstellingen voor je bedrijf.

10. Tijdstip van verkoop voor btw-berekening

Btw wordt vooraf berekend bij het afrekenen van de bestelling bij de kassa aan de hand van de btw-berekeningsregels en -tarieven die van kracht zijn op de afrekendatum van de bestelling. De btw die daadwerkelijk aan de klant in rekening wordt gebracht, is echter gebaseerd op de btw-berekeningsregels (inclusief de status van het btw-nummer van jou en de klant), -tarieven en werkelijke verzend-/bezorglocaties die op dat moment van kracht zijn.

Afhankelijk van hoe de fulfillment van een zending wordt uitgevoerd, kan de betaalmethode-autorisatie voor de in rekening gebrachte kosten kort nadat de bestelling is ingediend of kort voor verzending van het product plaatsvinden.

Er kunnen veel factoren veranderen tussen de afrekendatum van de bestelling en de verzenddatum. Als gevolg hiervan kan het vooraf berekende btw-bedrag afwijken van het bedrag dat daadwerkelijk in rekening wordt gebracht. Regels voor de btw-berekening of btw-tarieven en de werkelijke verzendlocatie kunnen bijvoorbeeld veranderen (te vinden onder Fulfillment by Amazon-instellingen); dit kan leiden tot een verhoging of verlaging van de in rekening gebrachte btw en dus tot een verhoging of verlaging van de prijsmarge.

11. Terugbetalingen

Alle terugbetalingsbedragen worden behandeld als exclusief btw en btw-berekeningen van terugbetalingen volgen de btw-berekeningsbehandeling van de oorspronkelijke verkooptransactie waarop ze betrekking hebben.

Het terugbetalingsproces aan de klant is afhankelijk van de wijze van fulfillment, d.w.z. of het product wordt verzonden met Fulfillment by Amazon (FBA) of Seller-fulfilled is.

11.1 Producten die zijn verzonden met FBA

De VAT Calculation Service van Amazon berekent btw op terugbetalingen en aanpassingen die verband houden met retourzendingen van klanten of het niet-retourneren van producten door klanten, bijvoorbeeld als een verkoper een gedeeltelijke terugbetaling uitvoert voor het product maar niet van de klant eist dat deze het product retourneert.

11.2 Seller-fulfilled producten

De VAT Calculation Service van Amazon berekent btw over eventuele terugbetalingen die door de verkoper via Seller Central zijn uitgevoerd. Dergelijke terugbetalingen worden door de verkoper naar eigen inzicht uitgevoerd.

De VAT Calculation Service van Amazon biedt geen ondersteuning voor terugbetalingen van alleen btw. Dit geldt vooral voor grensoverschrijdende B2B-leveringen van goederen waarbij de klant de verkoper achteraf informeert over zijn/haar btw-nummer in het andere EU-land en teruggave van de in rekening gebrachte btw vordert. Als de verkoper een terugbetaling voor alleen btw wil verwerken, moet de verkoper de terugbetalingsoptie ‘Goodwill’ gebruiken en zijn/haar eigen creditnota en nieuwe btw-factuur maken.

12. Actueel houden van btw-tarieven

Btw-tarieven, btw-berekeningsregels en -logica, worden geleverd door onze externe aanbieder, Vertex, die maandelijkse updates biedt die we vóór het einde van de kalendermaand implementeren.

13. Btw-facturering

De VAT Calculation Service van Amazon maakt automatisch btw-facturen en creditnota's voor de klant op naam van en namens de verkoper. De verkoper blijft echter wettelijk de uitgever van de btw-factuur die met de VAT Calculation Service van Amazon is gegenereerd. Btw-berekening en factuurgeneratie zal ook plaatsvinden voor bestellingen die vóór de activeringsdatum zijn geplaatst maar waarvoor de fulfillment na de activeringsdatum heeft plaatsgevonden. Je moet ervoor zorgen dat je geen btw-facturen en creditnota's meer maakt voor dergelijke bestellingen en alle transacties die plaatsvinden na inschrijving bij de VAT Calculation Service van Amazon.

Verkopers moeten indien nodig nog wel creditnota's verstrekken voor transacties die hebben plaatsgevonden vóór de inschrijving bij de VAT Calculation Service, maar waarvoor daarna nog retourzendingen/terugbetalingen hebben plaatsgevonden.

13.1. Factuurnummer

Voor elk land waarin de verkoper voor btw is geregistreerd, wordt een unieke btw-factuur- en creditnotavolgorde gegenereerd die op de documenten wordt afgedrukt. Factuurnummers worden in numerieke volgorde gegenereerd. Als een verkoper de VAT Calculation Service deactiveert en de service vervolgens opnieuw activeert, wordt de volgorde voortgezet vanaf het laatstgebruikte nummer. Er zijn echter situaties waarin een verkoper kan opmerken dat er hierbij nummers in de reeks zijn overgeslagen. Er zijn twee redenen waarom dit kan gebeuren:

• Fout in het fulfillment-proces: Tijdens het bestel- en fulfillment-proces wordt een factuurnummer toegekend. Als het proces om welke reden dan ook opnieuw moet worden opgestart, wordt een nieuw factuurnummer toegewezen

13.2. Soorten documenten:

• Vereenvoudigde btw-facturen en Vereenvoudigde creditnota's: Deze worden gegenereerd wanneer een verkoper onder zijn/haar Spaanse btw-nummer producten verkoopt aan klanten die geen btw-nummer, KvK-nummer of burgerservicenummer hebben verstrekt.
• Ontvangstbewijzen: Er worden geen btw-facturen gegenereerd wanneer
  • Een verkoper producten verkoopt onder zijn/haar Italiaanse btw-nummer aan klanten die geen btw-nummer of 'Codice Fiscal' in hun Amazon-account hebben opgegeven
  • Een verkoper Amazon geen btw-nummer heeft verstrekt in het land van aankomst in het geval van grensoverschrijdende transacties op afstand in de EU (B2C) of geen geldig UOSS-btw-nummer heeft verstrekt
  • Een verkoper goederen verzendt vanuit een van onze Europese fulfillment centers, maar in dat rechtsgebied geen geldig btw-nummer heeft.
• XML-facturen
  • Uitzondering: Alle B2C-leveringen (Business-to-Consumer) binnen de EU die onder de OSS-registratie van de Sellers Union vallen, zijn niet onderworpen aan XML-facturering.
  • Hongarije: Deze worden gegenereerd voor alle verkopen van een Hongaars btw-nummer, voor transacties met de Hongaarse btw, en rechtstreeks naar het NAV-factureringssysteem van de Hongaarse belastingdienst verzonden als aan de volgende voorwaarden is voldaan:
    • De verkoper heeft een geldig Hongaars btw-nummer opgegeven.
    • De verkoper heeft technische gebruikersreferenties verstrekt, zodat XML via NAV kan worden gerapporteerd. Belangrijk: als een verkoper geen geldige inloggegevens verstrekt, kan Amazon geen btw-factuur genereren in Hongarije.
  • Italiaans Business-to-Business (B2B): Deze worden gegenereerd voor binnenlandse B2B-verkopen in Italië; de SDI (Sistema di Interscambio) stuurt deze rechtstreeks naar de klant als aan de volgende voorwaarden is voldaan:
    • De verkoper heeft zijn/haar SDI-account-ID en/of gecertificeerde e-mailadres ingevoerd; of
    • De verkoper heeft een btw-nummer en is fysiek aanwezig in Italië (een fysieke aanwezigheid wordt geacht waar te zijn als het adres dat is gekoppeld aan het Italiaanse btw-nummer van de verkoper zich in Italië bevindt). Raadpleeg voor meer informatie De VAT Calculation Service – veelgestelde vragen.

13.3. Toegang tot btw-facturen:

Btw-facturen kunnen worden gedownload via Seller Central:

• Facturen verkoperskosten: Deze kunnen worden geopend door naar de map 'Bibliotheek met belastingdocumenten' te gaan onder het tabblad 'Overzichten' en het tabblad 'Facturen verkoperskosten' te kiezen;
• Amazon-btw-berekeningsfacturen: Je kunt btw-facturen die door de VAT Calculation Service zijn gegenereerd in bulk downloaden door naar je Seller Central-account te gaan. Selecteer de map 'Bibliotheek met belastingdocumenten' onder het tabblad 'Overzichten', klik op 'Btw-berekening door Amazon' en selecteer 'Btw-facturen' in de vervolgkeuzelijst 'Type overzicht'. De factuur-URL's staan ook aangegeven in het Overzicht van btw-berekeningen dat voor een bepaalde periode kan worden opgehaald;
• Hongaarse XML-factuur: Je kan een Hongaars e-rapport verkrijgen, XML, dat is gegenereerd met behulp van hun PDF-factuurgegevens door naar het NAV-factureringssysteem te gaan (beheerd door de Hongaarse belastingdienst). In Hongarije blijft de PDF de oorspronkelijke btw-factuur. De XML wordt gemaakt om realtime rapportageverplichtingen van het PDF-document te vergemakkelijken.
• Italiaanse XML-factuur: Je kunt een Italiaanse XML-factuur verkrijgen door naar je persoonlijke belastingportal te gaan op de website van de Italiaanse belastingdienst. We zullen voor elke bestelling in Seller Central een duplicaat van het document in PDF-indeling verstrekken, maar dit is echter geen officiële factuur. Je kunt de officiële factuur alleen ontvangen via je persoonlijke belastingportal.

14. Overzicht van btw-berekeningen

Voor verkopers die gebruikmaken van de VAT Calculation Service van Amazon, bevat het Overzicht van btw-berekeningen informatie over btw-berekening voor verkopers. Deze informatie kan nuttig zijn bij het voorbereiden van de periodieke btw-aangiften van de verkoper. Je hebt toegang tot dit overzicht door naar je Seller Central-account te gaan: Selecteer de map 'Bibliotheek met belastingdocumenten' onder het tabblad 'Overzichten', klik op het tabblad 'Btw-berekening door Amazon' en selecteer 'Btw-berekeningen' in het vervolgkeuzemenu 'Type overzicht'.

Aanvullende informatie is ook te vinden in het maandelijkse Amazon btw-transactiesoverzicht (AVTR) dat beschikbaar is in het gedeelte Overzichten van het Seller Central-account.

We raden je aan een belastingadviseur te raadplegen als je hulp nodig hebt bij het invullen en indienen van belastingaangiften.

15. Inschrijving en activering van de VAT Calculation Service

Tijdens de inschrijving bij de VAT Calculation Service krijgen verkopers de mogelijkheid te bepalen wanneer de berekeningsservice ingaat. De instellingen voor btw-berekening worden van kracht vanaf 12:00 uur. (UTC) voor elke activeringsdatum die je kiest.

Voor alle wijzigingen die na activering door jou worden aangebracht in de aanvangsdatum geldt dat er 30 minuten nodig zijn voordat deze van kracht worden in het systeem. Je wordt geadviseerd je transacties te controleren gedurende de periode dat de wijziging wordt doorgevoerd en waar nodig correcties aan te brengen.

16. Deactivering

Je krijgt de mogelijkheid om de VAT Calculation Service te deactiveren. Je bent vanaf die datum als enige en zelf verantwoordelijk voor de btw-berekening, -facturering en -aangifte.